Wil jij je administratie op orde krijgen?

We zitten alweer in het einde van het jaar. Voor mij persoonlijk is dit het moment om na te denken hoe ik het volgend jaar ga aanpakken. Als er iets is wat bij hippische ondernemers tot de goede voornemens behoort, dan is het wel het op orde krijgen van de administratie. Volgend jaar ga ik het echt goed doen. Herkenbaar?

 

Volgend jaar is mijn administratie op orde!

Heel eerlijk.. waarom is dat dit jaar nog niet? Komt het doordat je liever bij je paard bent? Dat je je boekhouding pas echt goed gaat oppakken als je gaat groeien? Geloof me, ik heb al heel veel redenen gehoord.

Volgens mij zijn er twee dingen nodig om je administratie op orde te krijgen:

  • Weten hoe je dat moet aanpakken
  • Een stok achter de deur

Als je beide hebt, dan weet ik zeker dat het jou lukt. Ik heb al de meest grote chaoten geholpen om structuur aan te brengen.

 

Hoe pak je je administratie handig aan?

Dit bestaat in mijn optiek de volgende stappen

  1. Kies voor een boekhouder of boekhoudsoftware
  2. Werk efficiënter door handige tools in te zetten (paardenwinst.nl/tools)
  3. Open een zakelijke rekening

Daarnaast is het heel belangrijk om op een vast tijdstip wekelijks je boekhouding bij te werken. Om je administratie op orde te houden is het ontzettend belangrijk om nooit een achterstand te hebben. Des te groter de achterstand, des te groter de stap om eraan te beginnen.

 

Een stok achter de deur

Als het allemaal zo eenvoudig was, dan had iedereen zijn boekhouding wel op orde. Het grootste probleem is dat de administratie vaak de minste prioriteit heeft. Andere dingen zijn belangrijker (en leuker).

Wat veel ondernemers helpt is om een stok achter de deur te hebben. Dit bestaat uit een simpel appje wekelijks of je je boekhouding al hebt gedaan. Zoek dus een collega ondernemer met wie je wekelijks even contact hebt om ervoor te zorgen dat jullie beide jullie doelen behalen.

 

Een compleet handboek om je administratie op orde te krijgen

Bovenstaande is wellicht heel kort. Speciaal daarom heb ik een boek geschreven: ‘Paard en winst – Administratie op orde’. Dit is een compleet en begrijpelijk handboek boordevol praktische tips om je administratie op orde te krijgen. Het boek is zo geschreven dat het makkelijk wegleest en goed te begrijpen is.

In het boek behandel ik drie onderwerpen:

  • De basis van elke hippische onderneming
  • Hoe je jouw boekhouding op orde krijgt
  • De belangrijkste belastingregels

Wil je dit boek?

Je kan hem bestellen via www.paardenwinst.nl/boek

 

Wanneer kan je het beste investeren?

Als je in een jaar investeert in bedrijfsmiddelen, dan kan je in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Simpel gezegd betekend dit minder belasting betalen.

 

Wat zijn bedrijfsmiddelen?

Bedrijfsmiddelen zijn dingen die je nodig hebt voor je bedrijf, langer dan een jaar meegaan en meer dan € 450,- (zonder btw) kosten. Een voorbeeld hiervan is een laptop of een mobiel.

 

Investeringsaftrek

Paarden (en andere dieren) en auto’s vallen niet onder de investeringsaftrek.

Het complete lijstje is als volgt:

  • investeringen in bepaalde bedrijfsmiddelen, zoals woonhuizen, grond, dieren, vaartuigen voor representatieve doeleinden, effecten, vorderingen, goodwill en publiekrechtelijke vergunningen
  • personenauto’s die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer. Op sommige auto’s (zoals waterstofauto’s en elektrische auto’s) kunt u wel milieu-investeringsaftrek krijgen.
  • bedrijfsmiddelen die voor ten minste 70% zijn bestemd voor verhuur (alleen uitgesloten voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek) of voor gebruik in het buitenland
  • bedrijfsmiddelen die u van uw privévermogen overbrengt naar het vermogen van uw onderneming
  • investeringen waarvoor u verplichtingen aangaat tegenover personen die behoren tot uw huishouden, bloed- en aanverwanten in de rechte lijn of personen die behoren tot hun huishouden. Als u bijvoorbeeld een bedrijfsmiddel koopt van uw vader, hebt u in principe geen recht op investeringsaftrek

Bij al bovenstaande dingen heb je geen recht op investeringsaftrek.

 

Wat is het voordeel?

Als je in totaal meer dan € 2.400 in een jaar investeert dan mag je 28% van het investeringsbedrag in mindering brengen op je winst. Minder winst betekend minder belasting betalen.

De tabel voor 2021 ziet er als volgt uit:

Investering Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
niet meer dan € 2.400 € 0
€ 2.401 t/m € 59.170 28% van het investeringsbedrag
€ 59.171 t/m € 109.574 € 16.568
€ 109.575 t/m € 328.721 € 16.568 verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 109.574
meer dan € 328.721 € 0

 

 

Wanneer investeren?

Deze tijd is handig om te kijken wanneer je moet investeren. Kom je dit jaar nog boven de € 2.400,- uit of kan je beter wachten tot volgend jaar, zodat je het dan red?

Je boekhouder kan je precies vertellen hoeveel je al hebt geïnvesteerd.

 

TIP!

Momenteel ligt mijn boek Paard en Winst – Administratie op orde bij de drukker. Deze komt begin december uit en hierin behandel ik nog veel meer belastingvoordelen.

 

Vragen

Heb je nog vragen? Neem gerust contact met mij op!

Tekst: Susanne Bos | Paard en Winst

Lachend je btw-aangifte doen!

 

De btw-aangifte kan je het beste vergelijken met een puzzel. Over wat je verkoopt betaal je btw en over wat je inkoopt vraag je btw terug. Soms moet je btw betalen en soms krijg je geld terug. Wat je precies moet betalen weet je boekouder of vind je terug in je boekhoudsoftware.

 

Tip!

Schaf goede boekhoudsoftware aan! Dit scheelt je heel veel tijd met de btw-aangifte. Voorbeelden van fijne en eenvoudige software voor zzp’ers zijn Bunni, Moneymonk en Rompslomp.

 

Wanneer betalen?

BTW betaal je over het algemeen elk kwartaal. Zodra je ingeschreven staat bij de Kamer van Koophandel krijg je de volgende nummers:

  • btw-identificatienummer (vermeld je op je verkoopfacturen)
  • Omzetbelastingnummer ( heb je nodig voor de btw-aangifte)

 

Belangrijk!

Je moet de btw-aangifte zelf op tijd indienen en betalen. Na het indienen krijg je geen brief over hoeveel je moet betalen. Het bedrag reken je namelijk zelf uit en de betalingskenmerken krijg je jaarlijks opgestuurd. Deze staan ook boven de ingediende btw-aangifte.

 

KOR

Wel kan je kiezen voor de KOR als je minder dan € 20.000,- omzet maakt per jaar. Dan hoef je geen btw-aangifte te doen. Persoonlijk ben ik geen voorstander van de KOR! Vind het een hoop gedoe en in de meeste gevallen is er weinig belastingvoordeel. Een uitgebreide uitleg hiervoor vind je op: https://susannebos.nl/blog/minder-administratie-dankzij-de-kor/

 

BTW-regels voor de paardensector

We zijn aangekomen bij het lastigste gedeelte. In onze paardensector hebben we namelijk te maken met verschillende regels. Omdat jij (net als ik) een passie voor paarden hebt, vind ik het belangrijk om dit uit te leggen.

Eigenlijk is het heel makkelijk! Je hanteert altijd 21% btw, tenzij er een uitzondering is. Laat nu net precies in onze branche de uitzonderingen van toepassing zijn!

 

Voor de volgende gebieden zijn er speciale regels:

  • Lesgeven
  • Trainen/africhting
  • Handel
  • Pensionstallen

 

TIP!

Alle tarieven en de uitleg kan je vinden op: https://susannebos.nl/blog/btw-regels-voor-de-paardenbranche/

Ook heb ik een overzicht gemaakt in één A4 en een Excel waarmee jij je tarieven kan berekenen. Deze kan je hier downloaden: https://susannebos.nl/btwpaardensector/

 

 

Stappenplan

Begin bij het begin: pak je agenda en plan wanneer je met de btw-aangifte aan de slag gaat.

Vervolgens verzamel je de volgende gegevens:
– Alle inkoopfacturen en bonnetjes
– Alle verkoopfacturen
– Alle ontvangsten zonder factuur, bijvoorbeeld tikkies
– Alle bankafschriften

Nu ga je dit verwerken. Dit doe je als volgt:
Vul alles in in je boekhoudsoftware stuur alles naar je boekhouder.

Nu maak jij of je boekhouder de btw-aangifte en verstuurd deze. Vervolgens hoef je alleen nog maar te betalen en klaar ben je.

 

Succes!

Hopelijk heb ik de btw-aangifte met dit artikel makkelijker gemaakt. Heb je nog vragen? Neem gerust contact met mij op!

 

Tekst en foto’s: Susanne Bos

 

 

Paard en Winst: Waarom je als ondernemer Winst moet maken!

Dit is mijn eerste artikel voor Paard en Bedrijf. Mijn naam is Susanne Blijleven-Bos en ik ben boekhouder en winstadviseur. Met mijn bedrijf Paard en Winst help ik hippische ondernemers met grip krijgen op cijfers, zodat ze meer winst maken.

 

Waarom je als ondernemer winst moet maken!

Nu weet ik ondertussen dat winst maken niet het doel op zich is van hippische ondernemers. Jij wilt gewoon lekker bezig met je paardenpassie. Toch wil je ook een dak boven je hoofd en boodschappen kunnen doen. Hiervoor heb je winst nodig! Winst is namelijk jouw bruto salaris. Als jij onvoldoende winst maakt, heb je toch geld nodig om van te kunnen leven. Dit betekent vaak dat je ook nog in loondienst moet werken.

Een ander voorbeeld wat ik vaak gebruik is: toen jij in loondienst was zei je nooit tegen je werkgever doe mij maar geen salaris, ik werk wel gratis. Dat is raar! Toch is dit wel wat veel ondernemers doen. Ik zeg niet dat je niet moet investeren of meteen winst moet maken, maar ik zeg wel dat één van je doelen toch echt winst maken moet zijn! Anders kan je waarschijnlijk beter in loondienst werken en gewoon genieten van je paardenhobby.

 

Hoe ik jou kan helpen?

Met mijn onderneming help ik ondernemers met de boekhouding via boekhoudpakketten. Ik geef daarnaast online trainingen en in december mijn eerste boek uit: Paard en Winst – Administratie op orde. Op die manier wil ik zoveel mogelijk hippische ondernemers helpen om grip op cijfers te krijgen, zodat ze meer winst maken. Ik richt mij met name op de starters en ZZP’ers.

Dingen waar ik voor sta zijn:

  • Realistisch optimisme: Ik denk in mogelijkheden, maar zeg ook als iets niet mogelijk is.
  • Toegankelijk: Je kunt mij altijd een appje sturen met een vraag of mij gewoon even aanspreken als je mij tegenkomt.
  • Praktisch: Hoe kunnen dingen makkelijker en efficiënter. Hoe houd je meer tijd over?

Wil je meer weten? Kijken dan op www.paardenwinst.nl

 

 

Voor Paard en Onderneming ga ik voor het platform Paard en Bedrijf de komende maanden artikelen schrijven boordevol handige tips.

 

Benedict Koopmans: Reclamekosten drukken uw winst, of toch niet?

Ik denk dat de volgende situatie voor veel niet hippische ondernemers wel herkenbaar is. Uw zoon of dochter rijdt paard en neemt met dit paard deel aan wedstrijden. Om reclame te maken voor uw bedrijf, hebt u het logo laten zetten op het zadeldekje, de zweetdeken en de trailer. De kosten voor het deelnemen aan wedstrijden, voert u op als reclamekosten. Slim bedacht! Hoe werkt dit in de praktijk?

Alleen de kosten die een redelijk denkend ondernemer ook zou maken om dezelfde naamsbekendheid te bereiken, mogen in aftrek worden gebracht. Van belang is dus in hoeverre in een persoonlijke behoefte wordt voorzien. Kosten die worden gemaakt om een persoonlijke behoefte te bevredigen, zijn geen zakelijke kosten en zijn daardoor niet aftrekbaar. Is de ondernemer een echte paardenliefhebber, dan zal sneller worden aangenomen dat bovenstaande kosten grotendeels als privékosten moeten worden aangemerkt. Heeft de ondernemer echter niks met paarden, en worden de kosten niet gemaakt om de persoonlijke behoefte te bevredigen, dan is de kans groter dat deze zakelijk kunnen worden geëtiketteerd en dus aftrekbaar zijn.

 

Renpaardenarrest

In het zogenoemde renpaardenarrest, waarin de Hoge Raad uitspraak deed in een vergelijkbare situatie, heeft de ondernemer niet voldoende aannemelijk kunnen maken geen paardenliefhebber te zijn.  Deze ondernemer was eigenaar van een uitzendbureau en had privé twee renpaarden in zijn bezit. De reclamekosten werden als kosten in aftrek op de winst gebracht. Omdat, bleek later, de ondernemer wel degelijk paardenliefhebber was, oordeelde de rechter dat deze kosten niet als reclamekosten konden worden opgevoerd.

Hulp nodig?
Ik kan me voorstellen dat je soms twijfelt bij het al dan niet opvoeren van (reclame)kosten. Neem gerust contact met mij op en ik help je verder!

Contact: Benedict Koopmans Sport en Fokkerij

 

 

Andere artikelen van Benedict Koopmans:

 

Benedict Koopmans: Winst van € 1,3 miljoen bij verkoop paard, belast of niet?

 

Van basisonderwijs naar prestaties op universitair niveau

 

 

 

Veulens als handelswaar

Het is voorjaar! De eerste veulens zijn geboren en dat betekent handel. Want wie het beste veulen wil bezitten, zal snel moeten toeslaan. Maar hoe zit dat met de BTW die je afdraagt over de verkoop van een veulen? Is dit het algemene btw-tarief van 21% of kan dit tegen het verlaagde btw-tarief van 9%? Lees mee.

 

Het algemene btw-tarief

Bij de verkoop van een paard dat gebruikt wordt voor de sport of de recreatie geldt het algemene btw-tarief van 21% BTW. Ook veulens vallen in beginsel onder het algemene btw-tarief. Er zijn mogelijkheden om een veulen onder het verlaagde btw-tarief van 9% te laten vallen, maar dan zal het veulen in de toekomst gebruikt moeten worden voor één van de activiteiten van het verlaagde btw-tarief.

 

Het verlaagde btw-tarief

Wil je toch in aanmerking komen voor het verlaagde btw-tarief van 9%? Dan zal het paard bestemd moeten zijn voor menselijke consumptie (slachtpaarden) of als dekhengst of fokmerrie gebruikt moeten worden. Deze dekhengst of fokmerrie dient dan wel uitsluitend voor de fokkerij bestemd te zijn.

 

 

Btw splitsen

Vaak wordt een dekhengst of fokmerrie ook gebruikt als sport- of recreatiepaard. In dat geval mag de btw worden gesplitst:

  • Bij een dekhengst moet over 75% van de verkoopprijs 9% btw worden berekend. Over de overige 25% wordt 21% berekend.
  • Bij fokmerries is deze verdeling 50%. Over 50% hanteer je het tarief van 9% en over de andere 50% wordt 21% berekend.

Mocht je van bovenstaande regeling gebruik willen maken, dan dient bij de verkoop schriftelijk te worden vastgelegd waarvoor het paard wordt gebruikt.

 

Margeregeling bij paarden

Tot slot kan bij de verkoop van paarden de margeregeling worden toegepast. Voorwaarde is dat het veulen of paard zonder btw is gekocht (van particulieren bijvoorbeeld). Er wordt dan bij de doorverkoop niet btw over de omzet berekend, maar over het verschil tussen de inkoopprijs en verkoopprijs. Bij de verkoop van veulens zal hier doorgaans (nog) geen gebruik van worden gemaakt.

 

Hulp nodig?

Kortom, bij de verkoop van een veulen spelen verschillende factoren een rol bij het toepassen van het juiste btw-tarief. Neem vooral contact met mij op als je vragen hebt. Zeker als je te maken hebt met afnemers en klanten die de btw niet kunnen terugvragen, is het zaak om goed na te gaan of je gebruik kunt maken van het verlaagde btw-tarief.

 

Tekst: Benedict Koopmans | Headerfoto: Palmar BK (Freiherr von Stein x Chagall)

 

Andere artikelen van Benedict Koopmans:

Benedict Koopmans: Winst van € 1,3 miljoen bij verkoop paard, belast of niet?

 

Van basisonderwijs naar prestaties op universitair niveau

 

Benedict Koopmans: Winst van € 1,3 miljoen bij verkoop paard, belast of niet?

Onlangs deed de rechtbank Noord-Nederland uitspraak in een zaak waarin een paard voor € 1,3 miljoen werd verkocht. Twee vragen stonden centraal: moet de verkoopopbrengst in box 1 worden belast en had de ontvangen commissie moeten worden aangeven?

Ben ik ondernemer voor de inkomstenbelasting? En als ik dat niet ben, hoe zit het dan met de BTW? Dat vragen veel paardenhouders zich af. Met name voor fokkers die meerdere veulens fokken en verkopen, en eigenaren van meerdere paarden zal dit een belangrijk vraagstuk zijn.

Het eerste onderscheid dat ik maak is het verschil tussen ondernemerschap voor de omzetbelasting en ondernemerschap voor de inkomstenbelasting. Het kan zijn dat je wel omzet hebt, maar jaar in jaar uit geen winst maakt. Dan ben je hoogstwaarschijnlijk geen ondernemer voor de inkomstenbelasting, maar wel voor de omzetbelasting. Voor de omzetbelasting is deelname aan het economisch verkeer al voldoende om onder de definitie ondernemer te vallen. Omdat ondernemers in de inkomstenbelasting delen in allerlei fiscale faciliteiten ligt die lat hoger: naast deelname aan het economisch verkeer moet er moet ook winst worden beoogd èn naar objectieve maatstaven mogen worden verwacht. Kortom, er moet sprake zijn van een bron van inkomen.

 

 

Hoe pakte dit uit in de uitspraak van de rechtbank Noord-Nederland?

De volgende situatie doet zich voor. Vader en moeder kopen in 2007 een paard ter waarde van € 12.500 voor hun dochter, die op dat moment hobbymatig paard rijdt. In 2009 start de dochter een onderneming waarbij zij o.a. paarden traint. Met het paard van haar ouders neemt de dochter deel aan wedstrijden. De kwaliteit van het paard blijft niet onopgemerkt, waarop de ouders in 2011 en 2013 diverse biedingen krijgen op hun paard. Deze biedingen worden afgewezen. Uiteindelijk krijgen de ouders in 2014 een bod van € 1,3 miljoen, waarop de ouders besluiten het paard voor dat bedrag te verkopen. De dochter treedt op als commissionair en ontvangt 10% commissie van haar ouders.

De inspecteur van de belastingdienst merkt de opbrengst aan als inkomen in box 1, de rechter oordeelt echter anders. De inspecteur had onvoldoende aannemelijk gemaakt dat de vader met het paard het doel had om winst te maken. Dat er winst wordt gemaakt, is niet de maatstaf.

Daarnaast laat de rechtbank de commissie die dochter door de verkoop van het paard heeft ontvangen, eveneens onbelast. De rechtbank is van oordeel dat de werkzaamheden die de dochter heeft verricht, werkzaamheden in de privé sfeer zijn.  Doordat de dochter met het paard al deelnam aan concoursen, voordat zij haar eigen onderneming begon, acht de rechtbank van belang dat er sprake was van een paard in de privésfeer.

Per situatie kan de uitkomst flink verschillen. Of kun je de uitkomst laten verschillen. Heb je hier vragen over? Neem dan contact met mij op.

 

Tekst: Benedict Koopmans Sport & Fokkerij

 

Bronnen:

ECLI:NL:RBNNE:2021:396, Rechtbank Noord-Nederland, AWB – 19 _ 3691, AWB – 19_3692 (rechtspraak.nl)

ECLI:NL:RBNNE:2021:397, Rechtbank Noord-Nederland, AWB – 19 _ 3693, AWB – 19_3694 (rechtspraak.nl)